2021년 7월 16일, 캘리포니아 Newsom 주지사는 COVID-19 로 인해 경제적 어려움에 직면한 소기업에 세금 감면을 제공하기 위해 새로운 pass-through entity (“PTE”) 세금이 포함된 Assembly Bill 150 에 서명했다. 2021년 1월 1일 이후부터 2026년 1월 1일 이전에 시작되는 과세 연도동안 적격 법인은 회사차원에서의 법인세를 납부하도록 선택할 수 있으며, 해당되는 파트너는 거주자 또는 비거주자 캘리포니아 납세 의무에 대해 환급되지 않는 세금 공제를 받게 된다. 허용 공제액이 개인의 순세액을 초과하는 경우, 초과액은 다음 5년 과세 연도로 이월된다.

파트너십 또는 S corporation 으로 과세되고 파트너, 주주, 또는 구성원이 모두 기업, 개인, 수탁자, 유산 또는 신탁인 적격 법인은 적시에 제출된 원본 세금보고서에 매년 election 을 선택할 수 있다.

세금은 각 적격 납세자의 소득 분배 지분의 비례 비율 합계인 적격 순이익에 대해 9.3% 의 세율로 부과된다. 2021년 과세 연도의 경우, PTE 세금은 연장 여부와 관계없이 세금보고서의 원래 마감 기한 또는 그 이전에 납부해야한다. 2022년부터 2025년까지의 과세 연도의 경우, 이전 과세 연도에 납부한 PTE 세금의 최소 50% 또는 $1,000 중 더 큰 금액을 election 을 선택한 과세 연도의 6월 15일까지 납부해야하며, 나머지 PTE 세금은 연장 여부와 관계없이 세금보고서의 원래 마감 기한까지 납부해야한다. 법인이 6월 15일까지인 첫번째 예납세를 납부하지 않을 경우, 해당 과세 연도에는 election 을 선택할 수 없다.

주정부 및 지방세 (“SALT”) 공제에 대한 연방 공제 제한이 폐지되는 경우 이 PTE 세금 또한 자동으로 폐지된다. SALT 세금 공제가 PTE 세금에 대한 기여도에 따라 각 파트너에게 특별히 할당될 수 있는지 또는 연방 세금 공제가 비례적으로 할당되어야 하는지에 대해서는 아직 미결 문제인 상태이다.

자세한 내용은 Assembly Bill 150 에서 확인할 수 있다.