최근 캘리포니아 산불로 인해 많은 가정과 기업이 집과 재산을 잃는 큰 피해를 입었다. 이런 힘든 시기에 재정적, 세금 혜택을 받을 수 있는 방법을 찾아보는 게 중요하다. 내부수익법(IRC) 섹션 1033은 화재나 다른 재난으로 강제로 전환된 자산에 대해 보험금을 받은 개인이나 기업이 세금 혜택을 받을 수 있도록 돕는 조항이다.

IRC 섹션 1033은 산불 같은 재난으로 자산이 파괴되고, 보험금이나 기타 보상을 통해 자산의 조정 기준가를 초과하는 금액을 받았을 때, 그 소득을 나중으로 미룰 수 있게 한다. 소득 연기를 받으려면 보상금을 사용해 일정 기간 내에 비슷하거나 관련된 용도의 대체 자산을 사야 한다.

대체 자산과 시간 제한

소득을 연기하려면 대체 자산을 소득이 발생한 연도의 말일로부터 2년 이내에 구매하거나 건설해야 한다. 만약 연방 재난 지역으로 지정된 곳이라면, 이 대체 기간은 4년으로 늘어날 수 있다.

부채를 활용한 대체 요건 충족

대체 요건을 충족하기 위해 부채를 사용할 수 있는지 궁금할 수 있다. 답은 "가능하다"이다. 하지만 보험금 전체를 대체 자산에 재투자해야 한다. 재무부 규정 1.1033(a)-2(c)(2)에 따르면, 강제 전환으로 받은 보험금만큼 또는 그 이상을 대체 자산에 재투자해야 소득을 연기할 수 있다. 만약 재투자되지 않은 금액이 있다면, 그 금액은 과세 대상이 된다.

따라서 대체 요건을 충족했다는 걸 입증하려면 적절한 문서화와 자금 사용 내역 관리가 중요하다.

보험 보상의 배분: 개인 자산과 부동산

보험 보상은 주로 부동산(집, 건물 등)과 개인 자산(가구, 가전 등)으로 나뉜다. 이 두 범주 간 배분은 연기 가능한 소득 금액을 계산하는 데 중요하다. 파손된 건물이나 토지에 배정된 보험금은 비슷한 부동산을 포함한 대체 자산을 구입하면 소득을 연기할 수 있다. 가구 같은 개인 자산에 배정된 보험금도 비슷한 개인 자산을 사면 소득 연기가 가능하다.

보험 보상의 배분이 산불 전 각 자산의 공정 시장 가치와 맞는지 신중히 확인해야 한다. 배분이 잘못되거나 문서화가 제대로 안 돼 있으면 예상치 못한 과세 소득이 발생하거나 감사 과정에서 문제가 생길 수 있다.

위 복구 과정을 헤쳐나가는 데 도움과 안내가 필요하다면, 재난 관련 세금 문제에 풍부한 경험을 가지고 있는 저희 KYJ 가 도움을 드릴 수 있습니다.