미국에서 공연하는 K-pop 아티스트들의 미국 세무 영향은 매우 중요하다. (G)I-DLE, AESPA, THE BOYZ, GOT7, IVE, IU, VAV 등과 같은 그룹들이 2024년에 미국에서 공연 예정이므로, 이러한 아티스트들은 미국의 복잡한 세법 규정을 이해하고 대응해야 한다. 미국 세법은 외국 아티스트들에게 공연에서 벌어들인 소득에 대한 원천세를 부과한다. 이는 미국과 아티스트의 본국 간 조세 조약에 따라 달라질 수 있으며, 약 66개 국가가 미국과 조세 조약을 체결 중에 있어, 경우에 따라 외국 아티스트들이 공연 관련 소득에 대해 미국 소득세를 면제할 수 있다. 이와 같은 면제 사유가 적용되고 필요한 서류가 제출되면 표준 30%의 공제율이 적용되지 않는다.

아쉽게도, 현재 한국과 미국 간 조세 조약은 아티스트, 연예인 또는 운동 선수들에게 면제나 감면된 세율을 제공하지 않고있다. 따라서 미국에서 공연하는 K-pop 아티스트들은 한국 외 나라에 별도의 시민권이 없는 한 30%의 원천세를 납부해야 한다. 중요한 세금 계획 도구로는 중앙 원천 공제 협약(Central Withholding Agreement or “CWA”)이 있는데, 이는 외국 연예인이 예상 순수 소득과 실제 세금 책임을 기반으로 낮은 공제율을 협상할 수 있도록 한다. 따라서 아티스트들은 이러한 복잡한 세법을 효과적으로 처리하고 세금 상황을 최적화하기 위해 국제 세법 전문가와 함께 작업해야 한다.

대부분의 세금 조약에는 외국 기업의 소득에 대한 미국 세금 면제를 포함하는 "사업 소득 면제” 조항이 있다. 따라서 K-pop 그룹이 미국에 고정 사업장이 없다면 그들의 수입은 완전히 면제될 수 있다. 그러나 이러한 기업은 여전히 공연자에게 지불하는 compensation에 미국 세금을 공제해야한다. 사업 소득 면제 조항 혜택을 받으려면 모든 관련 사실과 법률분석과 문서화가 필요하다.

미국 시장에서 K-pop 아티스트들의 증가하는 존재감은 종합적인 세금 계획의 중요성을 강조한다. 이러한 요구 사항을 이해하고 전략적으로 처리함으로써 아티스트들은 공연에 집중할 수 있으며 안정적인 재정 및 세금 계획을 할 수 있게 되고, 무엇보다도 IRS와의 conflict를 피할 수 있다.